北京师范大学中国企业家犯罪预防研究中心、刑事法律科学研究院联合举办了第六届企业家刑事风险防控高端论坛，在论坛上发布了一份引人注目的报告——《2017企业家刑事风险分析报告》，该报告以2017年企业家犯罪数据为蓝本，梳理出了企业家最容易触犯的十大罪名。跟随闵行刑事律师一起来了解一下。
企业家最容易犯的十大高频犯罪分别是非法吸收公众存款罪、虚开增值税专用发票罪、单位行贿罪、职务侵占罪、受贿罪、合同诈骗罪、贪污罪、拒不支付劳动报酬罪、挪用资金罪、受贿罪。
这些罪名频数的排名，10个比较有代表性的企业家犯罪案件，分析我们每个企业案件的特点发展以及中国企业家犯罪的成因，以此来提示广大企业家在经营管理活动中需要学生注意的刑事责任法律环境风险点。
1
非法吸收公众存款罪
企业家犯罪风险点
典型案例：“e租宝”非法融资案例
法律风险分析：
中央财经大学法学院教授郭华表示，非法吸收公众存款罪有四个要件：第一是未经有关部门批准或者假借合法业务形式吸收存款；二是以媒体、短信、推介会等形式公开吸收存款。三是通过定向增发、股权等方式承诺还本付息或回报；而第四种是向社会公众，也就是不特定人群吸收存款。“e租宝”案中，被告人利用网络平台向全国各地公开吸收存款，还承诺还本付息，已构成非法吸收公众存款罪。
“对于我们已经可以构成进行非法吸收社会公众存款罪的，如果还存在挥霍性投资活动或者需要消耗性支出导致公司财产问题不能及时偿还的情形，就构成了集资诈骗罪。”郭华认为，“e租宝”案的犯罪嫌疑人购买高档车辆和住宅、向员工提供支付高工资等挥霍行为，体现了他们学习主观上非法占有投资者以及资金的目的，这是发展导致吸收来的资金管理不能偿还的重要影响原因因素之一，也是因为他们涉嫌集资诈骗的主要罪证之一。
企业家刑事责任风险与国家发展宏观社会经济走势密切相关，经济上行、下行或者转型，都可能引爆相关研究领域的刑事风险。由融资问题引发的法律环境风险管理更加具有明显。在我国，无论是学生通过网络银行不良贷款还是可以通过分析资本主义市场融资，民营中小企业文化都不需要具备与国有企业已经相当的便利生活条件，对许多民营企业员工来说，民间融资几乎是唯一可行的融资手段。最近几年，国家政府宏观世界经济下行压力不断增大，许多民营企业的资金链愈发紧张。另一个重要方面，银行利率过低、股市低迷且风险不可控，大量民间闲置资本面临巨大的保值、增值压力，急需投资渠道，在此背景下，民营企业家资信犯罪高发成为我们必然。
2
虚开增值税专用发票骗取出口退税、减税发票罪
企业家犯罪风险点
典型应用案例：福建张天盛骗取2.3亿元企业出口贸易退税案
法律风险分析：
与非法生产、销售企业相勾结，非法取得虚开或代开的增值税专用发票。在这一过程中，不法分子通常游走于全国各省市，通过贿赂企业工作人员和“优惠”的开票价格（一般按照开票金额的比例计算），获取这些非法企业开具的虚假增值税专用发票，而没有实际的商品购销活动。开具发票的商品名称通常是皮革制品、服装、电器元件和其他没有外贸出口限制的日用商品。发票上的单价通常比实际商品价格高出十几倍甚至几十倍。一些不法分子直接或间接与国内非法生产销售企业建立联系，从企业取得空白增值税专用发票，自己填写，或者坐地购买非法企业虚开或开具的增值税专用发票。（微信官方账号，方圆：fangyuanmagazine）
与非法商人、外贸企业串通，非法转让外汇，获取非法利益。 银行出具的出口收据是外贸企业完成货物出口的重要文件，是犯罪分子实施一系列骗取出口退税犯罪行为必须完成的环节。 也是犯罪分子获取非法利益的关键环节。 在这一环节中，犯罪分子往往以在中国投资需要人民币为由，与国内外非法商人串通，向国内外企业和外贸企业借入外汇进行非法汇兑。
这种非法转移的价格通常远高于犯罪分子非法转移汇款的正常转移价格
的差价中获得了巨额利益。国内外贸企业虽然相应地在非法结汇中造成了损失，但为弥补这一损失并从中获取一定“盈利”，他们只得冒险地使用犯罪分子提供的虚假退税凭证骗取国家出口退税款。犯罪分子与外贸企业的这种非法交易一旦成功，便使双方从中均获得可观利益，最终只有国家的出口退税蒙受巨大损失。
3
单位行贿罪
企业家犯罪风险点
典型案例：广东创鸿集团有限公司、黄宏明单位受贿案
法律风险分析：
单位行贿罪是指单位为谋取不正当经济利益而行贿，或者没有违反我们国家法律规定，给予一个国家管理工作进行人员以回扣、手续费，情节发展严重的行为。单位行贿罪的主体是单位，所谓“单位”，包括中国公司、企业、事业建设单位、机关、团体。
事实上，单位犯行贿罪，不仅对单位处以罚金，对单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员也将被追究责任，处五年以下有期徒刑或者拘役。受贿所得非法所得归个人所有的，依照刑法关于受贿罪的相关规定定罪量刑。
随着我国反腐败的深入，各个不同层级的“老虎”“苍蝇”相继被打，与他们之间存在一些非法政商交易的企业家也纷纷卷入其中，政治建设生态环境变化对企业家刑事法律风险的影响企业极为直观。这就需要要求企业家们自始至终具有合法合规的行为管理模式，必须同时具备一个良好的新型政商关系。
4
职务侵占罪
企业家犯罪风险点
典型应用案例：吴小晖集资进行诈骗、职务侵占案
法律风险分析：
职务侵占罪在我国只能算是一个“年轻”的罪名，因为它是1997年刑法修订时新规定的。在此之前，职务侵占罪早已按贪污罪处理。本罪罪名描述为：公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将自己的财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。"
相对于普通民众，企业家无疑拥有更多的经济资源和社会关系资源，在这些资源面前，优势与风险并存。职务侵占罪是民营企业家、公司高管最容易触犯的一种犯罪，但是，许多企业家却对此并不重视。
5
受贿罪
企业家犯罪风险点
典型案例：国家开发银行原党委副书记、监事长姚受贿案。
法律风险分析：
受贿类犯罪是企业家进行犯罪行为适用不同频率具有较高的罪名，也是我国国有企业企业家犯罪最常见的罪名。十八大以来，国家需要坚持“零容忍”严惩腐败犯罪，国企特别是央企成为“主战场”，随着中国反腐工作力度可以不断通过加大，涉嫌受贿犯罪的国企高管们不断被调查，案件信息数量呈井喷式增长，不仅涉案技术人员管理众多，而且涉案高管的级别也很高。
6
合同诈骗罪
企业家犯罪风险点
典型案例：上海祥熙力广告媒体有限公司合同诈骗案
法律风险分析：
合同诈骗罪是很明确的打击网络恶意骗子的好手段，它的核心问题实质内容就是我们必须以恶意欺骗消费者合同对方为经济基础，骗取对方当事人的财物，数额存在较大的行为。
很多民营企业家都面临以下情况：一开始有履行合同的能力，但不重视合同的相关条款。当他们突然遇到经营困难时，就可能招致“明知自己没有能力履行合同而签订合同”的诈骗罪。因此，创业者在签订合同时，如果考虑到合同确实存在未来履约风险，就需要注意在合同签订之初就让对方一定程度上了解这种风险，同时保留书面信息，以便日后在合同签订之初就能证明自己没有欺诈的恶意。如果确实遇到表演能力不足的情况，要尽量做一些表演手势，留下证据。目的是证明不履行合同没有恶意，只是想尽一切可能去履行。
7
贪污罪
企业家犯罪风险点
典型应用案例：白云城建公司董事长陈柏钊贪污案
法律风险分析：
根据中国法律，国家工作人员在国有企业改制过程中隐瞒公司，企业的财产转化为改制后的公司或其所持有的企业的所有权。 一般情况下，侵占公款应当以隐蔽财产全额计算；公司、企业改制后仍持有国有股的，按照股份比例扣除归属于国有股的部分。 在改制过程中，隐匿财产已经由行为人实际控制或者国有企业改制工作已经完成的，作为完成犯罪处理。
8
拒不支付劳动报酬罪
企业家犯罪风险点
典型案例：省海门市周拒不支付劳动报酬案。
法律风险分析：
2011年刑法修订时，增加了拒不支付劳动报酬罪。 根据刑法修正案（8），雇主如果因工作而向工人支付报酬，只需核实其具有以下三个要素。 只有这样，才能认定为拒绝支付劳动报酬罪：一是有支付能力；二是故意不支付；三是经有关部门责令不支付。 其中，“支付能力”是识别后两个要素的前提。 本案中，被告周某行为的刑事违法性在于其出售公司财产后能够支付员工的工资，但仍未自愿支付工资。
触犯拒不支付发展劳动工作报酬罪绝大多数存在于中国民营中小企业管理家中，触犯该罪名的最主要是企业社会主要技术负责人，以初中学生以下不同学历的企业家居多，而且对于触犯拒不支付进行劳动报酬罪的企业家的潜伏期与触犯其他罪名的企业家潜伏期相比有差异，触犯该罪的以一年居多。因此，相关政策企业家需要对我们这一罪名引起人们足够的重视，防患于未然。
9
挪用资金罪
企业家犯罪风险点
典型案例：吴昌市挪用资金、职务侵占案件
法律风险分析：
根据我国公司法的有关规定，公司及其股东都是独立的法律主体，公司与其股东之间的财产当然是相互独立的，应当避免公司与其股东之间的财产混淆。因此，无论是公司的创始人还是公司的实际控制人，都不得利用个人的声望和控制权，任意将公司财产或资金挪作他用或用于与公司无关的业务，更不能任意拥有公司财产或资金，否则随时可能入狱。
但很多创业者并没有注意到这种风险，并想当然地认为公司是他们创立的，所以公司里的一切都是他们自己的，公司的财产可以任意支配、占有和使用，无论是公司事务还是个人事务，与他人无关。但是，这些企业家忽视了公司财产的独立性和公司的公共性。公司事务处理不当会直接损害其他股东、债权人和国家的利益。由于这种想当然的想法，个别企业家任意从公司账户提取资金，任意处置公司资产，脱离法律约束，最后以挪用资金罪、职务侵占罪入狱。
10
行贿罪
企业家犯罪风险点
典型应用案例：吴山成、李合中行贿案
法律风险分析：
行贿罪是指为谋取不正当利益，给予我们国家管理工作进行人员、集体主义经济社会组织教学工作研究人员或者通过其他从事公务的人员以财物的行为。它与单位行贿罪最大的区别是犯罪主体根据不同：行贿罪的犯罪主体只能是自然人，具有中国刑事责任行为分析能力的个人，而单位行贿罪的犯罪主体是单位，包括公司、企业、事业建设单位等。
北京师范大学中国企业家犯罪预防研究中心秘书长彭新林认为，民营企业因生存环境压力，不惜通过商业贿赂获得交易机会；在高压反腐态势下，个人行贿向单位行贿转变，以规避行贿风险是企业家行贿的重要原因。这也反映出政商关系与营商环境中存在一些亟待解决的问题和隐患。（方圆公众号：fangyuanmagazine）
报告指出，拥有相关公共权力的官员之所以成为企业家的目标，是因为他们看到了官场中权力的灵活性，只要有一定级别的实权官员，其职业影响力的实际范围就可以远远超出他们的“法定职责”.但企业家未必意识到贿赂这些人的法律后果的严重性。就控制刑事法律风险而言，贿赂一旦“完成”，往往“为时已晚”。
特别的呼吁，大家多学习，提高认知，识别风险。如果我们有意识到这些犯罪，意识到这种风险，风险已经降低一半了，更多法律知识请咨询闵行刑事律师.
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